定义

项目预算是指一份汇总公益项目所有单个活动预估所需资金资源后而形成的文件。项目预算往往是项目方案的重要组成部分，是资助机构或公益组织决策者对项目进行审批、支持、管理、监控的重要依据。

要点总结 Key Takeaways

• 项目预算既是对外申请资助资源的重要工具，也是对内进行机构财务管理和项目管理的重要管理工具。
• 项目预算需要充分考虑项目成本估算。项目预算需要与项目目的之间建立起清晰的关联关系。
• 项目预算的调整涉及资助等合同变更的，需要在调整前与资助方等合同方进行协商。

制定项目预算的方法

项目预算的制定要以项目各单项活动、各工作阶段的成本估算为基础。项目预算的制定可以参考往期类似项目的成本数据，但要注意每一个公益项目都是独一无二的，因此项目预算的制定要以现行资源和相关成本的估计情况为准。项目预算也可以在专家的指导下进行，即参考组织内其他部门、顾问、利益相关方、行业团体/协议等多种渠道所获取的信息。[1]

制定项目预算的一般步骤如下：

估算各个单项活动的独立成本

在这一阶段，预算制定者应当按照项目计划与时间进度的要求，将项目分解为独立的活动，就该活动的人力、物料、费用等进行评估。

汇总单项活动预估成本，并考虑其它可能产生的成本，得出总预算。

在估算完各个活动的独立成本后，层层累加到上层任务，获得各活动预估成本的总和。同时，还要考虑项目在活动之外可能产生的成本，如管理费、项目储备金等，同时也要考虑到项目周期内人力、物料价格产生的变化等因素。在把活动预估总成本加上其它预估成本之后，得出预估的项目总预算。

制作项目预算文件。

得到总预算后，将总预算用清晰明了的方式重新分配到各个活动、工作包、和工作阶段当中，并标注其它预估成本，形成一份展示项目预算的文件，有时以项目预算表的形式呈现。

项目预算的内容

项目预算应展现至少三个方面的内容：

总预算

尤其在给资助方展项的项目预算文件中，项目的总预算应当清晰地展现出来。如果已经有了一定的资金资源来源也可以注明，并明显地写出还需要总数为多少的资金资源支持。

单项活动/工作包预算

项目预算应包含子项目、单项活动、或者工作包在相应的工作阶段所需要的预算，预算应包含物料、人员产生的预估成本。物料预算包括食宿费、资料费、设备采购或使用费、会议费、通信费、场地使用费等；人员预算包括劳务费、咨询费等。[2]

其它预算

除单项活动外项目预估会产生的费用，如管理费、税费、项目储备金等。

制定项目预算需要注意的问题

项目负责人在估算项目成本、制定预算时应当认识到，项目对资源的使用情况和相关的成本是具有不确定性的，项目预算很可能会与最终项目的成本产生偏差。使得这种偏差产生的风险包括：项目周期内宏观环境的变化（如利率、通货膨胀率发生的变化）、资源价格的变化（人力资源成本、材料、设备的价格变化）、经营成本的变化、项目开展后利益相关方行为的变化、项目团队内部的人员变化、项目计划的更新等等。这些风险都向项目预算的制定提出了挑战，预算制定者应提前预见并评估这些风险，并及时做出调整。[3]

关联法条

参考资料

李健，毕向林. 公益慈善项目管理 [M]. 西安：西安交通大学出版社，2018: 34-36.

王名. 非营利组织管理概论 [M]. 修订版. 北京：中国人民大学出版社，2010：192-197.